2024년 4월 6일부터 국민보험 삭감 및 양도소득세 변경 (4월 3일자)

2024년 4월 6일부터 국민보험 삭감 및 양도소득세 변경

새 과세연도가 시작되는 4월 6일부터 국민 보험 변경, 양도소득세, 배당금 수당 대폭 감소 등  많은 세금 및 수당 변경이 시행된다.

특히 소득세 한도 및 연간 20,000파운드 ISA 수당을 포함한 특정 한도는 동결된 상태로 유지된다.

본지가 영국 일간 데일리메일지 보도 중에서 사업세보다는 개인세 등에 중점을 두어 정리해 전한다.

1. 배당금에 대한 과세  Dividend allowance

다음 과세 연도에 배당금 허용액이 다시 한 번 크게 줄어들 것이므로 예리한 투자자들은 주목할 필요가 있다.

배당수당이란 세금을 내지 않고 매년 얻을 수 있는 배당소득의 합계를 말한다.

배당금은 이미 현 과세 연도에 £2,000에서 £1,000로 삭감되었으며, 2024/25 과세 연도의 연간 배당금 허용액은 £500로 절반으로 줄었다.

2017/18 과세연도에 연간 배당금 수당은 £5,000였다.

따라서 예를 들어 한 회사의 주식을 다수 보유하고 있고 그로부터 £600의 배당금을 받는 경우나 이전에 배당소득을 신고할 필요가 없었던 경우에도 HM Revenue & Customs를 통해 자세히 알아볼 필요가 있다.

배당금에 대해 납부하는 세금은 자신이 속한 소득세 등급에 따라 달라지게 되며 세금 범위를 계산하려면 총 배당금 소득을 기타 소득에 추가하면 된다.

£10,000 이상의 배당금에 대해 세금을 납부해야 하는 사람은 누구나 자신 스스로 자가 신고 세금 신고서를 작성해 신고해야한다.

이로인해 투자 소득 중 더 많은 부분을 배당세에 노출시키며, 이는 기본 세율(8.75%)보다 고세율 및 추가 세율 납세자(각각 33.75% 및 39.35%)의 경우 훨씬 더 높게 된다.

2. 양도소득세 공제  Capital gains tax allowance

자본 이득세(CGT)는 가치가 증가한 자산을 팔거나 처분할 때 발생하는 이익에 부과되는 세금으로 누군가에게 자산을 선물로 주면 효과가 나타날 수도 있다.

이는 특히 두 번째 주택의 판매, 회사 지분 또는 그림과 같은 귀중한 품목의 판매를 포함할 수 있습니다. 비트코인과 같은 암호화폐를 판매하는 경우 CGT를 지불해야 할 수도 있다.

A의 유언집행자가 자산을 매각하는 경우 사망 시점 이후 해당 자산의 가치가 상승했다면 CGT를 지불해야 할 수도 있고, CGT는 신탁에도 적용될 수 있다.

CGT의 작동 방식에 대한 한 가지 예를 들면, 1989년에 그림을 £100에 구입하고 4월 6일에 £5,000에 판매했다면 £4,900의 수익을 냈기에 그 중 일부가 CGT 범위에 속하게 된다.

Isas, 개인 자산 계획, 영국 국채 또는 프리미엄 채권, 베팅, 복권 또는 풀 상금으로 인한 이익에 대해서는 CGT를 지불하지 않는다.

자신이  살고 있는 주 개인 주택(PPR)도 CGT가 면제된다.

CGT 연간 수당은 수년에 걸쳐 많이 변경되어 2023년 4월에는 £12,000에서 £6,000로 인하되었고, 올해 4월 6일부터는 CGT 수당은 £3,000로 인하된다. 즉 이 수당 이하의 이익에는 CGT가 면제되고 그 이상은 세금 납부 대상이기에 결국은 CGT 연간 수입에 대한 세금이 상승된 것이다. 

하지만, 자신이 지불하는 CGT 금액은 소득세 범위, 수익 및 해당 면세 공제액에 따라 달라지게 되며, 사용하지 않은 CGT 수당은 다음 과세연도로 이월할 수 없다.

따라서, 자산 가격이 상승하고 인플레이션이 높은 환경에서 세금 범위를 벗어난 투자 또는 기타 자산을 보유하고 있는 가구는 CGT 면제 범위가 좁아지지 않도록 주의해야 한다.

최근 공식 수치에 따르면 재무부는 2022/23 과세연도에 CGT에서 169억 파운드를 추징했는 데, 이는 2017/18 과세연도에 창출된 92억 파운드보다 84% 증가한 수치이다.

3. 재산에 대한 양도소득세  Capital gains tax on property

4월 6일 이후에 발생한 주거용 부동산 취득 중 PPR 범위를 벗어나는 경우 부동산에 대한 CGT 세율이 28%에서 24%로 낮아진다.낮은 CGT 비율은 18%로 유지된다.

이 정책은 주거용 부동산에 대해 존재하는 높은 28%의 세율을 낮추면 거래가 더 많아지기 때문에 실제로 수익이 증가할 것이라는 결론 속에 결정되었다.

이번 조치로 인해 더 많은 집주인과 2차 주택 소유자가 매각을 장려할 것으로 기대되어, 이론적으로는 최초 구매자가 더 많은 주택을 이용할 수 있게 될 것이며, 주택 거래세를 통해 더 많은 세금 수입이 예상되어 재무부 금고도 강화될 것이다.

4. 국민보험 National insurance

4월 6일부터 직원 국민보험이 10%에서 8%로 2p 더 삭감되게 되고, 자영업 국민보험은 4월 6일부터 8%에서 6%로 인하되면서 기본세율을 납부하는 직원에 대한 한계세율은 기록상 가장 낮은 수준(1975년으로 거슬러 올라감)에 이르렀다.

이렇게 국민보험 기여금을 2p 삭감하면 근로자가 연간 수백 파운드를 절약할 수 있다.

즉, 이는 일반 회사 직원의 경우 연간 £450, 자영업자의 경우 연간 £350가 추가로 소득이 증가하게 되지만, 정부 입장에서는 연 £200억의 세금 징수액이 감소하게 되어 정부 재정에 담을 주게 된다.

지난 해 가을 삭감과 결합하면 2,700만 명의 직원이 연간 평균 £900의 세금 감면을 받고, 200만 명의 자영업자가 평균 £650의 세금 감면을 받게 된다는 의미이다.

국민보험 요율은 영국 전역에 적용되며 16세가 되고 주당 £242 이상을 벌거나 자영업을 하고 연간 £12,570 이상의 수익을 올릴 때부터 지불하기 시작한다. 국민연금 연령이 넘는 사람은 일을 하더라도 국민보험을 내지 않는다.

5. 연금세  Pension taxes

연금(The lifetime allowance,평생수당)은 세금 혜택을 모두 누리면서 평생 동안 연금 혜택을 받게 된다.

정부는 2023년 봄예산에서 평생수당을 폐지하겠다고 밝혔다. 이는 올해 4월 6일부터 시행된다.

이번 발표로 이미 상당한 규모의 연금을 축적한 고소득자들에게 도움이 될 가능성이 높으며, 의사와 같은 50대 이상의 전문직 종사자들을 계속 직장에 두는 것을 목표로 하고 있다.

대부분의 사람들의 평생 수당은 2023/24 과세연도 기준 약 £1,073,100로 지금까지는 이 금액을 초과하는 연금 저축에 대해 평생 수당을 지불해왔다.

4월 6일부터 평생 수당이 폐지되는 동안 £268,275의 일시금 수당을 포함한 새로운 수당으로 대체된다는 점에 유의해야 한다.

각 과세 연도에 연금에 저축할 수 있는 금액에는 제한이 없지만, 세금 감면이 적용되고 세금이 부과되기 전에 각 과세 연도에 저축할 수 있는 총 금액은 제한이 있어 현재 한도는 연간 £40,000에서 £60,000로 늘어났다. 이는 연금제도별로 적용되는 것이 아니라 모든 연금저축에 걸쳐 적용된다.

6. 고소득자녀 아동 수당부담금 High income child benefit charge

교육감은 봄 예산에서 맞벌이 부모가 고소득 아동 수당 비용을 지불하는 한도를 £60,000로 인상했다.

현재 정부는 최고 소득자의 소득이 £50,000 이상인 가구에서는 아동 수당을 회수하고, 소득이 £60,000 이상인 가구에서는 자녀 수당을 완전히 회수(지급치 않음)한다.

이는 4월 6일부터 변경되어 한도가 £60,000로 올라가고 인출 한도가 £80,000로 늘어난다.

7. 동결 기준 및 허용량 Frozen thresholds and allowances

3월 6일 OBR은 2021년 3월 이후 발표된 개인 세금 기준액 동결과 국민 보험료 인하로 인해 2028~29년까지 예상 세금 수입이 197억 파운드 증가할 것으로 예상된다고 밝혔다.

이는 주로 CPI (개인 소득세)인상에 비해 2021년 3월 이후 소득세 개인 수당 동결과 더 높은 세율 기준액을 동결함으로써 발생한 336억 파운드의 수익에 의해 발생한다.

OBR은 이번 봄 예산에서 발표된 정책에 따라 2025~26년 예측 종료 시점까지 세금 영수증에 평균 14억 파운드가 추가된다고 밝혔다.

올해 과세연도부터 330만 명의 근로자가 동결된 기준치 속에서도 2027/28년까지 더 높은 세율과 추가 세율 범위에 속하게 될 것이라고 말했다.

OBR은 또 같은 기간 기존 면제 대상이었던 기본세율 적용 대상자는 380만명에 달할 것이라고 밝혔다.

소득세 기준액과 연간 개인 수당은 변경되지 않고 동결된다. 

표준 개인 수당은 £12,570으로 이는 세금을 납부할 필요가 없는 소득 금액으로 2028년까지 동결된다.

4월 6일부터 £50,270 이상의 소득에 대해 40%의 높은 세율의 소득세가 계속 부과된다.

 £100,000 이상을 버는 사람들이 개인 수당 철회로 인해 60%의 한계 세율을 지불하게 된다.

<표: 영국 BBC 방송 온라인판 전재>

영국 유로저널 김소희 기자

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